1. 贷款公证费

老师，贷款公证费的增值税发票，可以进项税抵扣吗？

答：不可以。 政策依据：“财税〔2016〕36 号”文件附件 2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》 纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2. 不得抵扣进项税额中的销售额是指什么？

不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额，在这个公式里，销售额是指企业所得税口径的销售额还是增值税口径的销售额？谢谢！

答：您好，这里指的是增值税口径的销售额，按不含税金额计算。

3．工程安装公司出售材料或设备的税率

老师你好，现有一家工程安装公司，要出售给我司材料或设备，请问这部分材料或设备发票税率是多少？

答：增值税纳税义务主要看业务行为本身的税率。如上所述，乃是一般销售货物行为，适用 13%增值税税率。相关依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条“财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号”第一条。

4．自发自用电力账务处理

我厂主营食品生产业务，在杭州自建了一个光伏发电站，所发电量主要用于工厂自用，余量售卖给国家电网；2025 年 3 月，自建发电站发电 10000 度，我厂自用 7000 度，剩余 3000 度售卖给国家电网，请问我厂发电、自用，售卖这三个环节，财务账该如何处理，财税法规上是否 有相应的规则条款？

答： 自产自用不需要缴纳税金，属于企业内部使用，就类似于自己的生成的产品作为材料继续生成其他产品。只有最终对外销售才属于产生增值，计算增值税的。

      财务核算上可以归集自发电相关的成本，并根据实际使用电量计入相关食品的成本或期间费用。对于对外出售部分要计算缴纳增值税，会计上核算收入和结转成本。

5．建筑工程老项目问题